Modelo 720 plazos, sanciones, criptomonedas y todo lo que has de saber

modelo 720 como funcionaTodos los ciudadanos españoles estamos bajo la lupa de Hacienda, y con la llegada del año nuevo, llega la presentación del modelo 720 para inversiones en el extranjero.

En este artículo te contaré qué es el modelo 720, quién debe presentarlo, cómo se hace y cuáles son las sanciones a las que te enfrentas si no lo haces.

¿Qué es el modelo 720?

El modelo 720 es una declaración informativa que deben presentar aquellas personas que tienen bienes y/o derechos situados en el extranjero.

A diferencia de lo que mucha gente piensa, el modelo 720 no es un impuesto, sino un documento que sirve para informar a Hacienda de la tenencia de dichos bienes fuera de España.

Los bienes sobre los que hay que informar en el modelo 720 son:

  • Cuentas en entidades financieras.
  • Valores derivados de la participación en una entidad.
  • Inmuebles y derechos sobre estos.

¿Hay que presentar el modelo 720 por criptomonedas?

En el 2021 se ha introducido la obligatoriedad de declarar las criptomonedas.

¿Quién tiene que presentar el modelo 720?

La presentación del modelo 720 aplica a todas las personas físicas y jurídicas residentes en España. De este modo, tienen la obligación de informar a Hacienda sobre la tenencia de fondos en las 3 categorías mencionadas anteriormente.

Sin embargo, no existe obligación de informar en el caso de que la suma del valor de los activos de una categoría sea inferior a 50.000 €. Es decir, que si en cada categoría tienes menos de 50.000 €, no debes presentar el modelo 720.

Además, si en una de las categorías sobrepasas los 50.000 €, solo tendrás que informar sobre dichos bienes, no sobre todos.

Aviso de riesgo: entre el 72 y el 89% de los clientes pierde dinero cuando hace trading con los proveedores de CFDs y Forex. El trading de CFDs implica mucho riesgo. Puede perder todo su capital

Si necesitas un broker para operar acciones al contado, CFDs, ETFs, índices bursátiles:

  • Broker regulado en los principales organismos

  • Gran selección de títulos

  • Gran flexibilidad en el trading

  • Broker con oficinas en España y Latinoamérica

  • Comisiones atractivas

  • Variedad de plataformas

  • Broker con muchos CFDs de acciones

  • Empresa matriz cotiza en la bolsa londinense

  • Servicio CFD. 72% pierden dinero

Una vez hayas presentado el modelo 720 por primera vez, no será necesario que vuelvas a presentarlo sobre los grupos de activos que ya informaste, si la variación de valor desde la declaración pasada no supera el incremento de 20.000 €.

Del mismo modo, si un año tienes que presentar el modelo 720 porque tu capital sobrepasa los 50.000 €, y al año que viene desciende a los 40.000 €, no tendrás que presentar el modelo 720 hasta que no supere los 70.000 €, pues son 20.000 € más desde la declaración anterior.

Esto no solo aplica a las acciones y valores de participación en empresas, sino también a los bienes inmuebles y cuentas bancarias.

Relacionado >> Modelo D6

Instrucciones para el formularios 720

modelo 720 aeat
Página de presentación del modelo 720 en la AEAT

Si tienes que presentar el modelo 720, sigue estos pasos:

  1. Accede a la web de la Agencia Tributaria.
  2. Busca el modelo a presentar: Inicio > Todas las gestiones > Impuestos y tasas > Declaraciones informativas > Modelo 720.
  3. Selecciona un modo de presentación:
    1. Formulario: hasta 40.000 registros.
    2. Fichero: para grandes volúmenes.
  4. Inicia sesión en tu cuenta de la Agencia Tributaria usando tu DNI, DNI electrónico o certificado digital.
  5. Si has escogido la opción de formulario, completa los campos con la información requerida y, si has decidido importar un fichero, súbelo.
  6. Comprueba que todos los datos son correctos haciendo clic en “Validar”. Si hay algún error, corrígelo y vuelve a validar.
  7. Envía el modelo 720 y guarda el comprobante.

Recuerda, debes hacer un único modelo. En el caso de que debas informar sobre 2 tipos de activos, tienes que hacerlo desde el mismo formulario.

Plazos para presentarlo

El plazo para hacer la presentación del modelo 720 está abierto desde el 1 de enero hasta el 31 de marzo de ese mismo año.

Si durante este periodo has sufrido complicaciones técnicas y no has podido presentar el modelo, podrás presentarlo en los 4 días naturales siguientes a la finalización del plazo, siempre con permiso de la Agencia Tributaria.

Algunos ejemplos

Todo esto del modelo 720 puede resultar un poco complejo. Por ello, quiero ponerte un par de ejemplos:

Viviendas

Imagina que empiezas a invertir en bienes raíces y decides comprar un pequeño trastero a las afueras de Berlín por 30.000 €.

El primer año, no tendrías que presentar el modelo 720, pues aunque tienes una propiedad inmobiliaria en el extranjero, su valor no supera los 50.000 €.

Al año siguiente, decides comprar el trastero contiguo, también por 30.000 €. En esta ocasión, sí tendrás que presentar el modelo 720, pues el valor de tus inversiones inmobiliarias en el extranjero es superior a 50.000 €.

Así mismo, si durante el año siguiente ambas propiedades se revalorizan hasta los 35.000 € cada una, y suponiendo que no hagas más inversiones, no tendrías que presentar el modelo 720, pues el incremento total no ha superado los 20.000 €.

Brokers

Supongamos que tienes una cartera de inversión compuesta por acciones y fondos de inversión. Para tus inversiones utilizas Interactive Brokers para las acciones y ETFs, y MyInvestor para los fondos de inversión.

Ambos activos pertenecen a la misma categoría dentro del modelo 720, pero solo debes tener en cuenta el valor de tu cuenta de Interactive Broker, pues MyInvestor guarda tus fondos en España.

Así, si para el ejercicio de este año tienes un valor total (efectivo y dinero invertido) superior a 50.000 € en Interactive Brokers, debes presentar el modelo 720.

Si el años siguiente tu cuenta en Interactive Brokers aumenta su valor hasta los 65.000 €, no tendrías que hacer una nueva declaración, pues el incremento ha sido inferior a 20.000 €.

Sin embargo, ¿qué ocurriría si además del cambio de valor de 50.000 € a 65.000 € de tu cuenta de Interactive Brokers, contratas un fondo de inversión con una entidad extranjera por valor de 7.000 €?

EL incremento total frente a la declaración pasada es de 22.000 €, por lo que deberías presentar un nuevo modelo 720.

Brokers a los que afecta y a los que no

Como te decía, el modelo 720 es un modelo que sirve para informar de la tenencia de bienes en el extranjero. Por lo tanto, solo debes presentarlo si tu broker guarda tus activos (efectivo y valores) en el extranjero.

Si inviertes con un broker o un banco español lo más probable es que no tengas que presentarlo (para inversiones bursátiles), pues la custodia se hará dentro de las fronteras, pero si tienes dudas, lo mejor es que les envíes un mensaje y les preguntes.

En cambio, si usas brokers como eToro, Degiro, Interactive Brokers… y te pasas de la cantidad de inversión (+50.000€) tienes que presentarlo.

Posibles sanciones

Aunque se trata de una mera declaración informativa, no presentar el modelo cuando existe la obligación o, aportar información incompleta, falsa o errónea, puede desembocar en multas:

  • Si no presentas el modelo 720 e incumples las 3 obligaciones (informar sobre las 3 categorías), la multa mínima será de 30.000 €. Si solo se incumple una obligación, bien porque solo hay que presentar una o porque tienes que presentarlas todas, y omites una, la multa será mínimo de 10.000 €.
  • Si se presenta la declaración, pero se hace fuera de plazo, la sanción mínima será de 1.500 €.
  • En criptomonedas la sanción es de 5.000 € por cada dato que no se haya incluido con un mínimo de 10.000 €.

Además, esta presentación hay que hacerla de forma digital. De lo contrario, también te pueden sancionar.

Polémica con Europa, continúa la incertidumbre jurídica

El modelo 720 ha sido un foco de polémica casi desde su puesta en marcha. Sin embargo, la tensión sobre él aumentó de forma considerable a partir de 2015, cuando la Comisión Europea alertó a España sobre esta declaración y sobre todo, por sus sanciones.

De hecho, en el año 2017, la Comisión Europea emitió un dictamen en el que decían que dichas sanciones eran desproporcionadas, discriminatorias y que atentaban contra la libre circulación de capitales que se supone que debe haber en la Unión Europea.

Y es que, además de las sanciones mínimas de 10.000 € por cada obligación no presentada, hay que añadir que el modelo 720 clasifica estos activos como ganancias patrimoniales no justificadas, imponiendo multas del 150% de su valor.

Ante esta situación, la Comisión Europea comenzó un procedimiento judicial ante el Tribunal de Justicia de la Unión Europea por considerar que este modelo y sus sanciones van en contra el Derecho Comunitario.

Aún estamos a la espera de conocer los resultados de la sentencia, aunque viendo la pasividad de las instituciones españolas desde los primeros avisos en el año 2015, no sería sorprendente que no se produjesen cambios.

El siguiente vídeo es bastante interesante en cuanto al tema de las criptomonedas y el modelo 720 en España:


Fuentes:

Empieza a operar en acciones y bolsa con Plus500

Valoración editorial

  • Más de 2000 títulos bursátiles

  • Patrocinador del Atlético de Madrid

  • Cotiza en la Bolsa de Londres

Servicio CFDs. 72% pierden dinero

Hola, mi nombre es Rubén fundador y editor de MBB. Aquí vamos a destripar la mejor información sobre los brokers y los mercados de inversión, y recuerda que el trading no es tan fácil como parece. Puedes seguir las últimas novedades de la web y de los brokers en Twitter o contenido que comparto en exclusiva en la Newsletter.
Aviso – Disclaimer:
1 Este es un contenido de marketing y aunque está puesto en todas las páginas de la web, vuelvo a recalcar que lo escrito en Mejorbrokerdebolsa (MBB) no se puede considerar como recomendación de inversión, sino solo como información y educación sobre los diferentes mercados. Si necesitas ayuda para tomar una decisión de inversión consulta con un asesor regulado en tu país.
2 Los productos apalancados (CFDs, Forex, futuros, etc) son de naturaleza especulativa y muy arriesgados. Antes de operar asegúrate de conocer todos los riesgos asociados.
3 Los ejemplos de rendimientos previos y comentarios sobre los precios en MBB no deben tomarse como una promesa de que vayan a darse resultados seguros. De nuevo, esto no debe considerarse como consejo de inversión.
4 MBB no se hace responsable de ninguna pérdida o daño derivada de las decisiones de inversión de ninguna persona o entidad. Cada uno ha de tomar sus propias decisiones de inversión basándose en su propio criterio.
5 La inversión en criptomonedas no está regulada en la mayoría de los países europeos y el Reino Unido. No hay protección al cliente. Su capital está en riesgo.